来源：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局
发布日期：2026-04-03
发文字号：无
发文地区：横琴粤澳深度合作区
类别：个人所得税
生效日期：2025-01-01
原文链接：暂无官方公开链接

在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民，想要享受2025年度个人所得税优惠却不清楚申报流程？本文以问答形式梳理适用条件、办理时间、所需材料及全流程操作，帮您高效完成优惠申领。

Q1：哪些澳门居民可享受2025年度横琴个税优惠政策？

A：需同时满足三项核心条件：
1. 在横琴粤澳深度合作区工作；
2. 取得来源于合作区的所得；
3. 符合《中华人民共和国澳门特别行政区基本法》第二十四条规定的澳门居民身份。
【政策解读】该优惠是落实粤澳深度合作税收配套政策的重要举措，通过参照澳门税制测算减免税额，降低澳门居民在合作区的税负，促进粤澳人才双向流动，政策依据包括《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）及延续实施的财税〔2026〕2号文件。

Q2：办理优惠申报的时间节点是什么？

A：需结合所得类型对应年度汇算清缴期办理，具体如下：
| 所得类型 | 2025年度汇算清缴期 |
|———-|———————|
| 综合所得 | 2026年3月1日-6月30日 |
| 经营所得 | 2026年1月1日-3月31日 |
注：优惠政策需在个税年度汇算时同步申请，逾期未办理可能影响优惠权益。

Q3：申报优惠需要准备哪些材料？

A：需按类别准备对应材料，线上办理上传彩色电子件，线下办理提供与原件一致的复印件：

1. 身份类材料

• 澳门特别行政区政府签发的澳门居民身份证；
• 内地公安机关签发的港澳居民来往内地通行证等有效证件；
• 享受残疾人士税务优惠的，额外提供残疾证明材料。

2. 工作证明材料

• 任职受雇：与合作区单位签订的有效劳动合同/聘用协议；
• 独立劳务：相关服务合同；
• 生产经营：对合作区被投资单位的投资协议；
• 多处任职：需提供所有合作区工作相关证明材料。

3. 其他补充材料

• 参照澳门税制测算减免、扣除项目的相关材料；
• 本人在内地开设并激活的I类银行结算账户；
• 线下办理需额外提供《退(抵)税申请审批表》。

Q4：线上如何完成优惠申报及退税？

A：按以下步骤操作：
1. 登录平台：注册并登录广东省电子税务局（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/）；
2. 进入测算界面：通过【我要办税-事项办理-港澳居民优惠减免测算】/【特色业务-港澳居民优惠减免测算】/【地方特色-涉税费业务-港澳居民优惠减免测算】入口，选择“澳门居民减免类型”及“横琴”作为收入来源地；
3. 信息填报与测算：填写出生日期、收入及应纳税额等信息，系统自动测算减免税额（结果仅供参考）；
4. 上传材料：上传身份、工作及其他补充材料的电子件；
5. 办理退税：居民纳税人通过自然人电子税务局或V-Tax远程办税平台办理减免（退）税；非居民纳税人仅通过V-Tax远程办税平台办理。

Q5：线下办理优惠申报有哪些渠道？

A：可选择邮寄或现场办理：
1. 提交材料：
– 邮寄地址：广东省横琴粤澳深度合作区港澳大道868号市民服务中心2号楼政务服务中心二层147-156，或港澳大道2333号9号楼1楼智慧税务服务厅（邮政编码：519031），邮寄日期以邮政收寄邮戳为准；
– 现场办理：直接前往上述办税服务窗口提交材料。
2. 税额测算：可通过广东省电子税务局的港澳居民优惠减免测算功能完成减免税额测算；
3. 退税办理：居民纳税人可通过自然人电子税务局、办税服务厅办理；非居民纳税人通过V-Tax远程办税平台或办税服务厅办理。

Q6：申报遇问题该如何咨询？

A：可通过以下专业渠道解答：
1. 政策解读与澳门税负咨询：合作区财政局、税务局，咨询电话：(0756)8842897、(0756)12366；
2. 税务办理及线上操作咨询：
– 广东省电子税务局右下角“征纳互动”模块；
– “横琴税务”公众号-微助手-智能咨询；
– 咨询电话：(0756)12366。